Guía Completa
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Cómo funciona
La regla pro-rata es la fórmula del IRS que decide cuánto de CUALQUIER conversión Roth cuenta como ingreso imponible: sume cada IRA tradicional, SEP y SIMPLE que posea, divida su base después de impuestos por ese total, y la fracción resultante se aplica a cualquier parte que convierta. Una nueva contribución no deducible de $7,000, por lo tanto, no se sienta en un carril limpio mientras un IRA de rollover de $95,000 de un trabajo antiguo existe al lado — con aproximadamente el 7.4% del total siendo base, aproximadamente $6,480 de esa conversión de $7,000 aterriza en su declaración de impuestos como ingreso ordinario de todos modos. La regla es por qué el backdoor Roth funciona limpiamente para algunos hogares y decepciona a otros, y por qué la solución estándar es trasladar dinero de IRA pretax a un 401(k) del empleador antes del 31 de diciembre, lo que lo elimina completamente del denominador. Este verificador realiza la aritmética en ambas direcciones: la división imponible y libre de impuestos de su conversión planificada, la base consumida en el Formulario 8606, y lo que sobrevive para el próximo año. Matemáticas educativas para conversaciones de planificación, no asesoramiento fiscal.Fórmula
Taxable fraction = (total IRAs − basis) ÷ total IRAs | Taxable amount = conversion × taxable fraction
Consejos
- Agrega CADA IRA tradicional, SEP y SIMPLE — el IRS ignora las barreras de cuenta.
- Transfiere el dinero de la IRA pretax a un 401(k) primero; los planes del empleador están excluidos de la fórmula.
- Convierte a finales de año pero verifica los saldos cerca del 31 de diciembre, que es la fecha de medición.
- Presenta el Formulario 8606 cada año que mantengas la base — es tu única prueba de que el dinero ya fue gravado.
- Haz conversiones cuando los ingresos son bajos; las matemáticas pro-rata establecen la cantidad, los tramos establecen la factura.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la regla pro-rata para las conversiones de Roth de puerta trasera?
Obliga a que la parte imponible de cualquier conversión sea igual al porcentaje antes de impuestos de TODAS sus IRA tradicionales, SEP y SIMPLE combinadas. Con $7,000 de base dentro de un total de $102,000, aproximadamente el 93.1% de incluso una pequeña conversión se grava como ingreso ordinario; la nueva contribución no puede convertirse sola.
¿Cómo evito la regla pro-rata en un Roth de puerta trasera?
Reduzca el denominador a cero transfiriendo saldos de IRA antes de impuestos a un 401(k), 403(b) o plan similar de su empleador actual antes de fin de año, ya que esos planes están fuera del cálculo. Con un saldo de IRA de $0, toda la conversión se vuelve libre de impuestos sin importar el tamaño.
¿Se aplica la regla pro-rata a las cuentas 401(k)?
No; los planes del empleador como los 401(k) y 403(b) están excluidos de la agregación por completo. Solo los saldos de IRA tradicionales, SEP y SIMPLE cuentan contra su base, que es precisamente por qué mover las IRA de rollover a un plan laboral neutraliza la regla para años futuros.
¿Qué pasa si no presento el Formulario 8606?
Sin el Formulario 8606 no hay registro de que su contribución fue no deducible, por lo que el IRS puede gravar toda la conversión nuevamente. Más de una década de contribuciones de $7,000 arriesga una doble imposición de $70,000 de dinero ya gravado, además de multas e intereses; mantenga cada presentación para siempre.
¿Vale la pena un Roth de puerta trasera si tengo una IRA existente?
Haga los números: convertir $7,000 con el 90% del total antes de impuestos significa pagar tasas ordinarias sobre $6,300 por solo $700 de espacio realmente nuevo en Roth; generalmente es un valor pobre. Transferir la IRA antigua a un 401(k) primero, si está disponible, restaura la versión limpia que vale la pena hacer.