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Comment ça marche
La règle pro-rata est la formule de l'IRS qui décide combien de TOUTE conversion Roth compte comme revenu imposable : additionnez chaque IRA traditionnel, SEP et SIMPLE que vous possédez, divisez votre base après impôt par ce total, et la fraction résultante s'applique à la tranche que vous convertissez. Une nouvelle contribution non déductible de 7 000 $ ne se trouve donc pas dans une voie propre pendant qu'un IRA de transfert de 95 000 $ d'un ancien emploi existe à côté — avec environ 7,4 % du pot étant la base, environ 6 480 $ de cette conversion de 7 000 $ atterrit sur votre déclaration de revenus comme revenu ordinaire de toute façon. La règle est la raison pour laquelle le Roth backdoor fonctionne proprement pour certains ménages et déçoit d'autres, et pourquoi la solution standard consiste à transférer de l'argent IRA pré-imposable dans un 401(k) d'employeur avant le 31 décembre, ce qui l'élimine complètement du dénominateur. Ce vérificateur effectue les calculs dans les deux sens : la répartition imposable et non imposable de votre conversion prévue, la base consommée sur le formulaire 8606, et ce qui survit pour l'année prochaine. Mathématiques éducatives pour des conversations de planification, pas des conseils fiscaux.Formule
Taxable fraction = (total IRAs − basis) ÷ total IRAs | Taxable amount = conversion × taxable fraction
Conseils
- Regroupez TOUS les IRA traditionnels, SEP et SIMPLE — l'IRS ignore les murs de compte.
- Transférez d'abord l'argent de l'IRA avant impôt dans un 401(k) ; les plans d'employeur sont exclus de la formule.
- Convertissez tard dans l'année mais vérifiez à nouveau les soldes près du 31 décembre, qui est la date de mesure.
- Déposez le formulaire 8606 chaque année où vous détenez un capital — c'est votre seule preuve que l'argent a déjà été imposé.
- Faites des conversions lorsque le revenu est faible ; le calcul pro-rata fixe le montant, les tranches fixent la facture.
Questions fréquentes
Quelle est la règle du pro-rata pour les conversions Roth backdoor ?
Elle oblige la part imposable de toute conversion à égaler le pourcentage avant impôt de TOUS vos IRA traditionnels, SEP et SIMPLE combinés. Avec 7 000 $ de base dans un total de 102 000 $, environ 93,1 % même d'une petite conversion est imposé comme un revenu ordinaire — la nouvelle contribution ne peut pas être convertie seule.
Comment éviter la règle du pro-rata sur un Roth backdoor ?
Réduisez le dénominateur à zéro en transférant les soldes d'IRA avant impôt dans un 401(k), 403(b) ou un plan similaire de votre employeur avant la fin de l'année, car ces plans ne sont pas pris en compte dans le calcul. Avec un solde d'IRA de 0 $, toute la conversion devient exonérée d'impôt, quelle que soit sa taille.
La règle du pro-rata s'applique-t-elle aux comptes 401(k) ?
Non — les plans d'employeur comme les 401(k) et 403(b) sont entièrement exclus de l'agrégation. Seuls les soldes d'IRA traditionnels, SEP et SIMPLE comptent contre votre base, ce qui est précisément pourquoi le transfert des IRA de roulement dans un plan de travail neutralise la règle pour les années futures.
Que se passe-t-il si je ne dépose pas le formulaire 8606 ?
Sans le formulaire 8606, il n'y a aucune preuve que votre contribution était non déductible, donc l'IRS peut imposer à nouveau l'ensemble de la conversion. Plus d'une décennie de contributions de 7 000 $ risque de doubler l'imposition de 70 000 $ d'argent déjà imposé, plus des pénalités et des intérêts en sus — conservez chaque déclaration pour toujours.
Un Roth backdoor vaut-il toujours la peine avec un IRA existant ?
Faites les calculs : convertir 7 000 $ avec 90 % du pot avant impôt signifie payer des taux ordinaires sur 6 300 $ pour seulement 700 $ de véritable nouvel espace Roth — généralement une mauvaise valeur. Transférer l'ancien IRA dans un 401(k) d'abord, si disponible, restaure la version propre qui vaut la peine d'être faite.