Guia Completo
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Como funciona
A regra pro-rata é a fórmula do IRS que decide quanto de QUALQUER conversão Roth conta como renda tributável: some todos os IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE que você possui, divida sua base após impostos por esse total, e a fração resultante se aplica a qualquer valor que você converter. Uma nova contribuição não dedutível de $7.000 portanto não fica em uma via limpa enquanto um rollover IRA de $95.000 de um emprego antigo existe ao lado — com cerca de 7,4% do total sendo base, aproximadamente $6.480 daquela conversão de $7.000 acaba na sua declaração de impostos como renda ordinária mesmo assim. A regra é o motivo pelo qual o backdoor Roth funciona de forma limpa para algumas famílias e decepciona outras, e o motivo pelo qual a solução padrão é transferir dinheiro pré-imposto do IRA para um 401(k) do empregador antes de 31 de dezembro, o que o remove do denominador inteiramente. Este verificador executa a matemática nos dois sentidos: a divisão tributável e isenta de impostos da sua conversão planejada, a base consumida no Form 8606, e o que resta para o próximo ano. Matemática educativa para conversas de planejamento, não aconselhamento fiscal.Fórmula
Taxable fraction = (total IRAs − basis) ÷ total IRAs | Taxable amount = conversion × taxable fraction
Dicas
- Agregue TODAS as contas tradicionais, SEP e SIMPLE IRA — o IRS ignora as barreiras entre contas.
- Transfira o dinheiro da IRA pré-imposto para um 401(k) primeiro; planos de empregador estão excluídos da fórmula.
- Converta no final do ano, mas verifique os saldos perto de 31 de dezembro, que é a data de medição.
- Preencha o Formulário 8606 todos os anos que você tiver base — é sua única prova de que o dinheiro já foi tributado.
- Faça conversões quando a renda estiver baixa; a matemática pro-rata define o valor, as faixas definem a conta.
Perguntas frequentes
Qual é a regra pro-rata para conversões de Roth reversas?
Ela força a parte tributável de qualquer conversão a igualar a porcentagem pré-impostos de TODAS as suas contas tradicionais, SEP e SIMPLE IRAs combinadas. Com $7.000 de base dentro de um total de $102.000, cerca de 93,1% mesmo de uma pequena conversão é tributada como renda ordinária — a nova contribuição não pode ser convertida sozinha.
Como posso evitar a regra pro-rata em uma Roth reversa?
Reduza o denominador a zero transferindo saldos de IRA pré-impostos para um 401(k), 403(b) ou plano similar de empregador atual antes do final do ano, uma vez que esses planos estão fora do cálculo. Com um saldo de IRA de $0, toda a conversão se torna isenta de impostos, independentemente do tamanho.
A regra pro-rata se aplica a contas 401(k)?
Não — planos de empregador como 401(k)s e 403(b)s estão completamente excluídos da agregação. Apenas os saldos de IRA tradicionais, SEP e SIMPLE contam contra sua base, que é precisamente por isso que mover IRAs de rollover para um plano de trabalho neutraliza a regra para anos futuros.
O que acontece se eu não apresentar o Formulário 8606?
Sem o Formulário 8606, não há registro de que sua contribuição foi não dedutível, então o IRS pode tributar toda a conversão novamente. Mais de uma década de contribuições de $7.000 que arrisca a dupla tributação de $70.000 de dinheiro já tributado, além de penalidades e juros — mantenha cada declaração para sempre.
Uma Roth reversa ainda vale a pena com uma IRA existente?
Faça as contas: converter $7.000 com 90% do montante pré-impostos significa pagar taxas ordinárias sobre $6.300 por apenas $700 de espaço realmente novo em Roth — geralmente um valor ruim. Transferir a antiga IRA para um 401(k) primeiro, se disponível, restaura a versão limpa que vale a pena fazer.