Подробное руководство
Подробнее — в нашем Business & Tax Guide.
Как это работает
Выбор S-Corp существует, чтобы ответить на один вопрос: сколько вашей прибыли от бизнеса вы можете взять в качестве распределения, а не зарплаты, и сколько это сэкономит на налогах на фонд оплаты труда? Как индивидуальный предприниматель, каждый доллар прибыли облагается полным налогом на самозанятость в размере 15.3%. В S-Corp только зарплата, которую вы себе платите, облагается налогом на фонд оплаты труда; распределение выше этого не облагается. Этот калькулятор оценивает экономию, сравнивая два: налог на самозанятость, который вы бы заплатили как индивидуальный предприниматель на всю прибыль, против налога на фонд оплаты труда только на зарплату. При $120,000 прибыли с зарплатой $60,000 это разница между 15.3% на все и 15.3% на половину — экономия в районе $8,000. Но есть один нюанс.Формула
Saving = SE tax on full profit - payroll tax on salary only
Советы
- Только зарплата облагается налогом на заработную плату; распределение выше нее не облагается налогом.
- Налоговая служба требует разумную зарплату — установка ее слишком низкой является основным триггером аудита S-корпорации.
- Вычтите реальные расходы S-корпорации: обработка заработной платы и декларация 1120-S.
- Сбережения должны покрыть дополнительные административные расходы, прежде чем выборы начнут приносить прибыль.
- Это упрощенная верхняя граница — база заработной платы и дополнительный налог на Medicare игнорируются.
Частые вопросы
Как S-корпорация экономит на налогах?
Разделяя прибыль между зарплатой и распределениями. Только зарплата облагается налогом на заработную плату в размере 15,3%; распределение выше нее не облагается. На $120,000 прибыли с зарплатой $60,000 это сокращает облагаемую часть и экономит примерно $8,000.
Какая разумная зарплата для владельца S-корпорации?
То, что сопоставимые компании платят за ту же работу — Налоговая служба требует, чтобы владелец, работающий в бизнесе, получал разумную зарплату перед любыми распределениями. Установка ее искусственно низкой для уклонения от налога на заработную плату является наиболее распространенной причиной аудита S-корпораций.
Когда выбор S-корпорации оправдан?
Когда экономия на налогах на заработную плату превышает дополнительные эксплуатационные расходы — обработка заработной платы, отдельная налоговая декларация по форме 1120-S и иногда государственные налоги на франшизу или минимальные налоги. При прибыли ниже примерно $40,000-60,000 административные расходы часто съедают выгоду; выше этого случая аргументы становятся сильнее.
Каковы недостатки S-корпорации?
Реальные затраты и сложность: ведение заработной платы, подача отдельной бизнес-декларации (форма 1120-S), возможные государственные налоги на франшизу и дисциплина разумной зарплаты. Выбор S-корпорации экономит налог на заработную плату, но добавляет административную нагрузку, за которую нужно платить.
Гарантирована ли экономия S-корпорации?
Нет — и этот калькулятор показывает верхнюю границу, упрощенную для базы заработной платы Социального обеспечения и дополнительного налога на Medicare в размере 0,9%. Фактическая экономия зависит от уровня вашей зарплаты, государственных правил и эксплуатационных расходов. Подтвердите детали с налоговым специалистом перед выбором.